外國人在美國有資產，應該設立可撤銷信託、不可撤銷信託，還是ILIT？

如果你是 擁有美國資產的外國人，你可能會想：

• 需要設立 信託 來保護財富嗎？

• 會不會在 美國和母國都被課稅？

• 如果不設立信託，會有什麼影響？

答案是：信託非常重要！ 它能幫助你降低稅負、避免法律糾紛，讓財富順利傳承。但 哪種信託最適合你？可撤銷信託、不可撤銷信託，還是不可撤銷人壽保險信託（ILIT）？今天一次說清楚！

為什麼外國人在美國有資產一定要設立信託？

相較於美國公民和綠卡持有者，外國人在美國面臨的遺產稅門檻低得多。

• 美國公民和綠卡持有者 享有 1361 萬美元（2024 年）免稅額度，超出的部分才需繳遺產稅。

• 外國人？只有 6 萬美元免稅，超過的部分 直接扣 40% 遺產稅！

如果沒有信託會發生什麼？

• 若你的 美國資產超過 6 萬美元，你的繼承人可能會 損失高達 40% 遺產稅！

• 資產可能會進入 美國遺產認證程序（Probate），費時又昂貴，且 繼承人若不在美國，可能會面臨更複雜的法律手續。

• 你的母國 可能也會對美國資產課稅，導致 雙重課稅！

合理的信託規劃能避免這些問題，但該選哪一種信託，取決於你的需求。

方案 1：可撤銷信託——靈活但無稅務優惠

可撤銷信託 讓你將美國資產放入信託，同時 保有完全控制權，可隨時修改或撤銷。

優點：

✅ 避免遺產認證（Probate），讓資產順利傳承
✅ 可隨時變更受益人或調整資產
✅ 保護隱私，無需公開資產分配狀況

缺點：

❌ 無稅務優惠，資產仍計入遺產稅範圍內
❌ 可能仍需繳納母國遺產稅

適合對象： 想簡化美國資產繼承流程，但 不擔心遺產稅 的外國投資者。

方案 2：不可撤銷信託——資產保護 + 降低遺產稅

不可撤銷信託 屬於 永久性信託，一旦資產放入，即 不再屬於你個人，而是信託持有。

優點：

✅ 可完全免除美國遺產稅（若設定得當）
✅ 資產受法律保護，不會因債務或訴訟被追討
✅ 避免遺產認證，加速資產繼承

缺點：

❌ 資產轉入後，你無法隨意支配
❌ 可能會觸發贈與稅（Gift Tax）

適合對象： 在美國擁有較大資產，希望 合法避稅 + 保護財富 的外國投資者。

方案 3：ILIT（不可撤銷人壽保險信託）——100% 免稅傳承

ILIT 是專為人壽保險設計的信託，最大優勢是 確保保險理賠金不納入遺產稅範圍，讓繼承人 100% 免稅獲得保險賠付。

優點：

✅ 保險理賠金完全免稅，不受遺產稅影響
✅ 避免遺產認證，資金可直接傳承
✅ 可能降低母國對保險理賠金的課稅（依各國規定不同）

缺點：

❌ 無法更改受益人或調整保單
❌ 若轉入現有保單，需 3 年後才能完全避稅

適合對象： 擁有 美國人壽保險，希望 最大化免稅傳承 的外國投資者。

美國信託如何影響母國稅務？

• 部分國家承認美國信託，有些則不承認，若母國不承認，你的資產可能仍會被課遺產稅。

• 若母國與美國無稅收協定（Tax Treaty），可能會 被課美國 + 母國雙重遺產稅！

• 資產轉入不可撤銷信託，可能觸發母國贈與稅，需提前規劃。

💡 解決方案：務必諮詢跨國稅務專家，確保你的信託規劃不僅符合美國法規，也不會增加母國稅務負擔！

總結：哪種信託最適合你？

• 若想簡化繼承流程，不擔心遺產稅 → 可撤銷信託

• 若擁有較大美國資產，希望減少遺產稅 + 保護財富 → 不可撤銷信託

• 若用美國人壽保險作為財富傳承工具 → ILIT

對外國人來說，設立信託不是額外選項，而是保護財富、避免高額遺產稅的必要策略！